本書においては、Ｊｏｎａｔｈａｎ　Ｎ．Ｈａｒｒｉｓの一連の業績の研究をつうじて、標準直接原価計算法の発展の過程の一端を考察し、さらにそのような手法をＨａｒｒｉｓをして考案せしめた背景がアメリカ合衆国における１９２０年代後半における世界的第恐慌と第二次世界大戦後における過剰生産にもとづく不況にあったこを解明し、そにような時代的背景のもとで標準直接原価計算がいかにして「経営管理の助けとなる直接原価計算」となるにいたったかを究明しようとするものである。