中小企業と金融機関の架け橋となる会計の機能を理論的・体系的に解明。「融資（貸出）」「決算書の信頼性」「経営改善」の視点から検討するとともに地域金融機関・中小企業・職業会計人（税理士・会計士等）の役割期待も提示。