仕入税額控除、複数税率、インボイス、リバースチャージ……。日本の消費税制度の先行モデルである欧州付加価値税は、どのように構築されたのか？ EU及び加盟各国の取組みや付加価値税指令の制定経緯、欧州司法裁判所の裁判例から、その要諦を探る。
第1章 欧州付加価値税の基礎ー制度と沿革
1 付加価値税共通ルールの策定と域内共有
1 付加価値税指令
2 欧州司法裁判所の役割
3 現行付加価値税指令の沿革
4 現行付加価値税制度の課題
2 欧州付加価値税の基本原則
1 EUの一般原則と付加価値税の基本原則
2 中立原則
3 仕向地原則
4 法の濫用禁止原則
5 小 括
第2章 課税対象と納税義務者ー付加価値税における「事業」
1 「事業者」と「経済活動」
1 課税対象と納税義務者に関する指令内容
2 「経済活動を独立して行う」の意味
3 「対価」の意味
4 活動の反復継続性
5 事業者概念の拡張
6 違法取引
7 小 括
2 課税取引
1 「物品の提供」と「サービスの提供」
2 「処分権の移転」の意味
3 特殊な取引
4 小 括
3 中小事業者
1 中小事業者への配慮
2 小規模事業者
3 中規模事業者
4 小 括
第3章 仕入税額控除
1 請求権としての仕入税額控除
1 完全かつ即時の控除
2 法廷闘争による仕入税額控除権の獲得
3 仕入税額控除の重要性
4 仕入れと売上げの関係
5 仕入税額の按分
6 仕入税額の事後調整
7 小 括
2 仕入税額控除と非課税取引
1 非課税制度のジレンマ
2 非課税による仕入税額控除遮断の対応
3 小 括
3 仕入税額控除とインボイス
1 仕入税額控除の入場券としてのインボイス
2 インボイスの必須記載項目
3 簡易インボイス
4 付加価値税番号の意義と機能
第4章 越境取引
1 越境取引の基本ルール
1 越境取引の現状
2 物品取引
3 サービス取引
2 越境取引における仕向地原則
1 仕向地原則と原産地原則
2 税務代理人
3 域内越境取引における特徴的な制度
1 固定的施設（FE）
2 リバースチャージ制度
3 三角取引課税
4 越境取引課税の課題
第5章 個別問題
1 税率構造
1 付加価値税率の現状
2 軽減税率導入の理由と問題点
3 軽減税率適用をめぐる具体的事例と裁判例
4 軽減税率をめぐる論点の整理
5 複数税率構造の下での制度のあり方
2 脱税問題
1 脱税の現状
2 VATギャップへの対応
3 脱税スキーム
4 付加価値税の脱税をめぐるEUと各加盟国の関係
5 脱税への対策
3 コンプライアンスコスト
1 コンプライアンスコストに注目する背景
2 コンプライアンスコストの範囲
3 1970年代から2010年代までのコンプライアンスコスト研究
4 「欧州委員会報告書」（2022年）
5 コンプライアンスコストを高める要因と対応
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